+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возврат товара покупателем на усн

В случае если продавец применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при реализации товаров сумма НДС в отгрузочных документах не выделяется отдельной строкой и счет-фактура не оформляется. Возврат согласован сторонами, претензий по качеству нет. На момент возврата товар не был оплачен. Один из выводов касался применения поставщиком налогового вычета по НДС в ситуации, когда товар возвращен покупателем, не являющимся плательщиком НДС возврат согласован сторонами в договоре или соглашении о его расторжении.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возврат товара в 2019 году поставщику: как считать НДС?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Повышение НДС в 2019 году. Оформление возврата товаров

Бухгалтерия Об учете на УСН возврата товара поставщику Возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статьи ГК РФ, так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности товар по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре.

Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации товара, а затем ставит его к вычету при поступлении товаров. Покупатель применяет упрощенную систему налогообложения.

Если покупатель применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при возврате нереализованного товара НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется.

В таком случае первоначальный продавец товаров теряет НДС, так как при реализации товаров НДС был уплачен в бюджет, а, получая нереализованные товары обратно, он не может взять к вычету НДС, так как нет счета-фактуры.

Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее: Минфин придерживается аналогичной точки зрения по данному вопросу.

Например в письме Минфина РФ от Я оформляю возврат как обратная продажа, то есть увеличиваю доход и увеличиваю расходы в виде себестоимости на сумму возврата. Отвечает Ваш персональный эксперт Доход в размере стоимости возвращенного товара нужно учесть в целях налогообложения на УСН.

В данном случае поставщик не возвращает деньги за товар на расчетный счет организации, а зачитывает оплату в счет будущих поставок, то есть в момент возврата товара стороны могут, например, оформить акт о взаимозачете — при наличии встречных обязательств, или соглашение о новации обязательства поставщика.

Поэтому выручку в целях налогообложения организация должна отразить на дату возврата товара поставщику. Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации Помимо случаев, установленных законодательством, покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением ст.

Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором. При возврате товара право собственности на товар переходит к покупателю — бывшему поставщику п.

При возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отразите выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику п.

Одновременно в составе расходов по обычным видам деятельности отразите фактическую себестоимость реализованного товара п. Учитывая, что товар возвращается по стоимости его приобретения, финансовый результат по данной операции равен нулю при условии что отсутствуют расходы, связанные с приобретением и реализацией товара.

Возврат товаров отразите в учете следующими проводками: Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет.

При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря г. Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру подп.

Если организация платит единый налог с доходов, то она должна признать доход от реализации в размере стоимости возвращаемых товаров п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то в доходах учтите выручку от реализации возвращаемых товаров, а в расходах — стоимость их приобретения подп.

Подробнее об этом см. Покупатель применяет упрощенку и возвращает товары поставщику, применяющему общую систему налогообложения Счета-фактуры обязаны выставлять только плательщики НДС, к которым организации, применяющие упрощенку, не относятся п.

В данном случае поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры п.

С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке Доходы от реализации К доходам от реализации, с которых нужно заплатить единый налог при упрощенке, относится выручка от реализации: Это следует из пункта 1 статьи В состав выручки от реализации включите также авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров работ, услуг.

Объясняется это тем, что при упрощенке доходы признаются кассовым методом. А полученные авансы могут не включать в налоговую базу только те налогоплательщики, которые применяют метод начисления п. Дата получения дохода Доходы включайте в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены.

Так, датой получения дохода в зависимости от способа оплаты может являться день, когда: Документальное подтверждение доходов Размер доходов подтвердите первичными документами, а также документами, свидетельствующими об их поступлении, — актами, выписками банка с расчетного счета, приходными кассовыми ордерами и т.

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как учесть новацию при налогообложении Обязательство по поставке новировано в заем В налоговом учете поставщика исполнителя и покупателя заказчика новацию обязательства по оплате товаров работ, услуг в заем отразите как две отдельные операции по: Сделайте это на момент вступления в силу договора новации момент подписания контракта или иной момент, предусмотренный договором новации.

Такой порядок следует из пункта 1 статьи и пунктов 1 и 2 статьи Гражданского кодекса РФ. При этом поставщик исполнитель становится заимодавцем, а покупатель заказчик — заемщиком п. При расчете налогов новацию задолженности у поставщика исполнителя отразите так.

Если организация использует метод начисления, повторно доходы и расходы от реализации товаров работ, услуг при новации задолженности в налоговую базу не включайте.

Это связано с тем, что доходы и расходы от реализации при методе начисления учитываются в том периоде, к которому они относятся. Независимо от того, погашена задолженность по ним или нет.

Такой порядок следует из пункта 1 статьи , пункта 1 статьи , абзаца 4 пункта 5 статьи и абзаца 4 пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Если поставщик исполнитель применяет кассовый метод, на момент заключения договора новации необходимо учесть доходы от реализации товаров работ, услуг п.

Подробнее о том, когда нужно учесть в расходах стоимость проданных товаров работ, услуг при кассовом методе расчета налога на прибыль: Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации покупных товаров.

На расчет НДС операция по новации задолженности за товары работы, услуги не влияет. На момент заключения договора новации налог с реализации товаров работ, услуг уже должен быть начислен к уплате в бюджет п. Поставщик исполнитель , который применяет упрощенку, при заключении договора новации должен учесть: Если поставщик исполнитель платит ЕНВД, погашение задолженности по оплате товаров работ, услуг путем новации на расчет единого налога не повлияет.

Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход п. Кроме того, новация задолженности является способом исполнения первоначального обязательства, а не самостоятельной операцией п. Если поставщик исполнитель совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения, новацию обязательства отразите по правилам того режима налогообложения, к которому относится операция по реализации товаров работ, услуг.

Новацию задолженности по товарам работам, услугам , реализованным в рамках деятельности на общей системе налогообложения, учтите по правилам, действующим при расчете налога на прибыль. Новацию задолженности по товарам работам, услугам , реализованным в рамках деятельности на ЕНВД, учтите по правилам данного спецрежима.

Такой порядок установлен пунктом 9 статьи и пунктом 7 статьи Выдачу займа для целей налогообложения отразите в общем порядке в зависимости от режима налогообложения, который применяет организация.

Подробнее об этом см.: При расчете налогов новацию задолженности у покупателя заказчика отразите так. Если организация применяет метод начисления, факт оплаты товаров работ, услуг не учитывается. Поэтому расходы, задолженность по которым новирована, отразите в общем порядке на дату их признания.

Это следует из статьи Налогового кодекса РФ. Если покупатель заказчик применяет кассовый метод, в момент заключения договора новации налоговую базу можно уменьшить. Задолженность по приобретенным товарам работам, услугам после новации считайте оплаченной.

Это следует из пунктов 2 и 3 статьи Налогового кодекса РФ. При этом учтите особые правила включения в расчет налога на прибыль некоторых из них. Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списать на расходы только при одновременном выполнении трех условий: На момент заключения договора новации входной НДС по приобретенным товарам работам, услугам уже должен быть поставлен к вычету ст.

Задолженность по приобретенным товарам работам, услугам после новации считайте оплаченной п. При этом учтите особые правила включения в расчет единого налога некоторых из них. Например, расходы на покупку товаров можно списать в уменьшение налоговой базы только при одновременном выполнении двух условий: Если организация платит ЕНВД, погашение задолженности по оплате товаров работ, услуг путем новации на расчет единого налога не повлияет.

Если покупатель заказчик совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения, новацию обязательства отразите по правилам того режима налогообложения, к которому относится операция по приобретению товаров работ, услуг. Если товары работы, услуги приобретены для использования в разных видах деятельности, их стоимость нужно распределить.

Как учесть при расчете налога на прибыль расходы, если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД. Получение займа для целей налогообложения отразите в общем порядке в зависимости от режима налогообложения, который применяет организация. Заем новирован в обязательство по поставке В налоговом учете у заимодавца и заемщика новацию заемного обязательства в обязательство по поставке товаров работ, услуг отразите как отдельные операции: Это следует из пункта 1 статьи и пунктов 1 и 2 статьи Гражданского кодекса РФ.

При этом заимодавец становится покупателем товара заказчиком работ или услуг , а заемщик — поставщиком исполнителем. Это следует из пункта 1 статьи Гражданского кодекса РФ. При расчете налогов новацию задолженности у заимодавца отразите так.

Погашение займа процентов по нему учтите в общем порядке в зависимости от режима налогообложения, который применяет организация. Новированная сумма займа и проценты по нему признается предоплатой п. Аванс, выданный за товары работы, услуги , не учитывайте в расходах ни на общем режиме налогообложения п.

Если заимодавец платит ЕНВД, новация заемного обязательства в аванс на расчет единого налога не повлияет. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п. Если заимодавец совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения, сумму возникшего аванса отразите по правилам того вида деятельности, для которого приобретаются товары работы, услуги.

Это следует из пункта 9 статьи и пункта 7 статьи При расчете налогов новацию задолженности у заемщика отразите так. Новированная сумма полученного займа и проценты по нему признается поступившей предоплатой п.

Аванс, полученный за товары работы, услуги , не включайте в доходы организаций, применяющих метод начисления подп. Увеличить налоговую базу на сумму полученной предоплаты обязаны организации, которые: Если деятельность организации облагается НДС, то в момент заключения договора новации с суммы займа, новированного в аванс, нужно начислить НДС п.

В течение пяти дней после этого покупателю необходимо выставить счет-фактуру п. Как начислить НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг. Если заемщик платит ЕНВД, новация заемного обязательства в аванс на расчет единого налога не повлияет.

Если заемщик совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения, сумму возникшего аванса отразите по правилам того вида деятельности, товары работы, услуги по которому будут поставлены выполнены, оказаны.

Обязательство по оплате новировано в обязательство встречной поставки В налоговом учете покупателя заказчика и поставщика исполнителя новацию обязательства по оплате первоначальной поставки в обязательство встречной поставки товаров, работ, услуг отразите как отдельные операции:

Приобрели у поставщика оборудование с НДС, оприходовали его на склад. Оборудование не монтировалось и не использовалось.

Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет. Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог.

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?

Часть данного товара продана в г. В г. Как документально оформить данную операцию? Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При возврате качественного товара, приобретенного у продавца на УСН, организации следует исчислить НДС со стоимости возвращаемых товаров и выставить счет-фактуру. Кроме того, в целях исчисления налога на прибыль организации необходимо определить доход от реализации и уменьшить налоговую базу на стоимость возвращаемых товаров.

Возврат товара от покупателя в 1С 8.3 – инструкция и проводки

Когда происходит возврат товара и денег Гражданский кодекс позволяет покупателю произвести возврат товара в случае нарушения условий договора: Комплектность; Ненадлежащее качество; Ненадлежащее количество. Кроме того, есть возможность вернуть товар по взаимному согласию сторон. Если такие недостатки выявлены в процессе приемки, то можно попросить продавца переделать документы или составить исправительные. Если же они выявлены уже после принятия товаров на учет, то происходит обратная реализация. Возврат покупателем принятого на учет товара в 1С 8.

Синельникова, Д.

Покупатель применяет упрощенку и возвращает товары поставщику, применяющему общую систему налогообложения Нет, не должен. Счета-фактуры обязаны выставлять только плательщики НДС, к которым организации, применяющие упрощенку, не относятся п. В данном случае поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры п. С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке Доходы от реализации К доходам от реализации, с которых нужно заплатить единый налог при упрощенке, относится выручка от реализации: Это следует из пункта 1 статьи В состав выручки от реализации включите также авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров работ, услуг. Объясняется это тем, что при упрощенке доходы признаются кассовым методом.

Возврат товара с НДС при УСН

На основании ст. При этом в соответствии со ст. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности.

Организация, применяющая общий режим налогообложения, отгрузила покупателю на УСН партию товаров. Партия оказалась бракованной, поэтому покупатель хочет вернуть товар.

Возврат товара спецрежимником Возврат товара спецрежимником Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара. Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи Кодекса. Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Очевидно, что для получения вычета НДС продавцом, который получил товар обратно, должен быть какой-то документ. Что это за документ? Налоговый кодекс, к сожалению, не содержит четкого ответа на данный вопрос. Известно лишь, что вычеты производятся на основании счетов фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг , имущественных прав1.

Эта статья о том, когда у покупателя возникает необходимость возврата товара. Рассмотрим в виде поэтапной инструкции каким.

Если организация на усн купила товар с ндс

При возврате товара значение имеет и тот факт, был ли оприходован товар покупателем, либо он возвращает неоприходованный товар. Так, объектом налогообложения НДС, согласно первому пункту статьи Налогового кодекса, признается реализация, в том числе передача товаров на территории РФ. Передача права собственности на любые активы на возмездной основе признается реализацией, а в отдельных случаях, реализацией является и безвозмездная передача. Исходя из этого, объект обложения налогом на добавленную стоимость возникает в момент перехода права собственности на облагаемый налогом актив. В Гражданском кодексе указаны случаи, в которых покупатель может отказаться от товара: Рассмотрим учет НДС и порядок составления счетв-фактур при возврате товара по разным основаниям. НДС при возврате товара надлежащего качества Если покупатель принял товар надлежащего качества, согласно нормам Гражданского кодекса, факт реализации состоялся, продавец исполнил все свои обязательства перед покупателем.

Об учете на УСН возврата товара поставщику

Возврат товара: В зависимости от причин возврата, такие операции отражаются в учете по-разному. Компания купила у поставщика товар, который оказался некачественным. Оформление возврата зависит от того, принят товар на учет или нет. В первом случае, если товар еще не принят на учет и при приемке компания обнаружила брак, то покупатель составляет акт. Можно воспользоваться рекомендованной формой ТОРГ

Возврат товара при УСН

Еще по теме: Возврат товара с НДС при применении УСН По договору купли-продажи продавец обязуется передать товар в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму п.

Статьи для бухгалтера Возврат товара: Возврат товара после принятия его покупателем к учету Согласно позиции официальных органов, если на дату возврата товар оприходован, возврат покупателем товара признается обратной реализацией.

Бухгалтерия Об учете на УСН возврата товара поставщику Возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статьи ГК РФ, так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности товар по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре. Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации товара, а затем ставит его к вычету при поступлении товаров. Покупатель применяет упрощенную систему налогообложения.

.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Серафима

    Как хорошо, что вы не прыгнули.

  2. Кузьма

    Добрый день хотел бы выразить благодарность за вашу деятельность, и задать вопрос. Если на момент призыва в армию есть действующие кредиты в банках, должны ли банки дать кредитные каникулы на срок службы?

  3. Изяслав

    То есть.Если какой то ИДИОТ говорит хочу наркоманить депутату,то депутат ДОлжен пробить легализацию наркоты?Адвокатишка гонит.Ведь кончено же хорошо,что бы на пенсию можно было уходить Здоровым и лет в 30ть.Но на деле,тогда у нас было бы не 45 млн пенсионеров.А 100+млн.Нет.Повышение пенсионного возраста имеет ряд объективных причин.И ЧАСТЬ вины на тех кто сейчас пенсионного и предпенсионного возраста.Мало рожали,плохо воспитывали детей что те бухали и наркоманили и так далее.Причин масса.Но у нас не так давно было 32 млн пенсионеров,сейчас 45 млн.Вот у моих родителей трое детей.У меня пока двое.Не курю,не бухаю.Занимаюсь спортом.Отец вышел на пенсию в 64,мама в 68 еще работала.В 69 так,по очень большим просьбам.

  4. Ия

    Мы не граждни Российской федерации а нам говорили что ну что у вас родился ребёнок в России у во Владимире есть знакомые что помог нам?

  5. Прасковья

    Жесть.А в прокуратуру заяву?

  6. Ефросинья

    По факту, делится всегда нужной информацией, интересующих сейчас ситуаций в стране

  7. Лиана

    Есть мнение, что Улюкаев не попался, а просто перешел дорожку кому то серьезному и поэтому попался :)

  8. Симон

    Название не соответствует содержанию: может ли банк продать долг коллекторам и может ли долг перейти по наследству.

  9. tedatil

    Да Тарас, я ни разу не пожалел что к вам подписался. Большой вы молодец, процветания каналу. Палец поставил.

  10. Елизавета

    Россия, воспрянь своим духом безсмертным!

  11. lawhiboots

    Им сколько не дай всё мало, надо или руки рубить с конфискацией, или лучше как Отец народов выделить землю на три кладбища для казнокрадов.

  12. Онуфрий

    Спасибо большое! Ваш канал ооооочень нужен тем, у кого денег на консультации нет, а желание не быть нагнутым есть. Таких, как я. Звучит может не очень, но правда.

  13. elerpres

    Вот только сейчас позвонили маме и сказали что я должен вернуть определённую сумму.

© 2018 palitratoys.com