+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как списать дебиторскую задолженность по налогам

О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей С проблемой списания дебиторской и кредиторской задолженности практически сталкивается каждый налогоплательщик. Немало по данной тематике и разъяснений со стороны контролирующих органов. Однако наличие арбитражной практики дает основание полагать, что налогоплательщики и налоговые органы по-разному трактуют основания для списания дебиторской и кредиторской задолженности, а также период отражения безнадежных долгов в налоговом учете в составе внереализационных расходов и внереализационных доходов. Разберемся в практических аспектах списания дебиторской и кредиторской задолженности с учетом разъяснений контролирующих органов и сложившейся арбитражной практики. Списание просроченной дебиторской задолженности Какой порядок признания в составе расходов безнадежных долгов?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Основание для списания дебиторской задолженности

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С:УПП Списание дебиторской задолженности для palitratoys.com4

Какую задолженность можно списать Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п.

Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая. Обратите внимание! Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства.

Если данные о фактическом прекращении работы внесены в реестр до 1 сентября года, то долги такой фирмы списываются по общим правилам. Если денежные средства вам должен индивидуальный предприниматель, вы не можете провести процедуру списания дебиторской задолженности только по причине его исключения из ЕГРИП, поскольку ИП отвечает по долгам всем своим имуществом письмо Минфина России от Списание безнадежной дебиторской задолженностикоммерсанта можно только после окончания процедуры банкротства, в случае смерти ИП или вынесения судебным органом решения о невозможности взыскания денег вследствие того, что не удалось установить местонахождение предпринимателя.

То есть перед тем как списать дебиторскую задолженность следует убедиться, что сложились для этого указанные выше условия.

Если 2 компании должны друг другу, прежде всего, надо сделать зачет задолженностей, уменьшив размер дебиторки на сумму долга контрагенту. Если компания-партнер всё равно осталась вам должна, эти деньги признаются нереальными к получению, и можно осуществить списание просроченной дебиторской задолженности.

Итак, вы узнали, что компания-должник обанкротилась или ее исключили из реестра юрлиц позже 1 сентября года. В таком случае вы понимаете, что вернуть долг не удастся.

Как списать дебиторскую задолженность, по которой заканчивается срок исковой давности? По общему правилу он равен 3 годам, но может прерываться, если: Прервавшийся срок исковой давности компания должна начать считать заново.

Однако он не может превышать 10 лет со дня образования долга п. Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности Итак, вы определили, что есть нереальные к получению по перечисленным выше причинам деньги.

Для списания дебиторской и кредиторской задолженности нужно составить приказ об инвентаризации долга, а ее результаты занести в форму ИНВ Затем руководитель издает приказ о ликвидации долга фирмы на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки, в которой следует привести размер задолженности, описание ситуации, почему задолженность стала безнадежной, ссылку на номер и дату акта инвентаризации.

Списанные долги налоговики проверяют особенно тщательно, поэтому рекомендуем приложить к акту инвентаризации задолженности историю ее возникновения и документы, подтверждающие реальность сделки: Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете Порядок списания дебиторской задолженности в бухучете фирмы зависит от того, есть ли у нее резерв по сомнительным долгам.

Если резерв у компании есть, делается запись: Дт 63 Кт 62 76 или другие счета по учету задолженности перед вашей организацией — списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам.

Если долг больше резерва, то разница относится на счет прочих расходов: Дт Списанный долг в течение 5 лет следует учитывать по дебету счета в полной сумме.

И только по истечении этого срока он списывается окончательно. Если резерв предприятие не создавало, то составляются проводки: Хранить документы, подтверждающие факт списания дебиторской задолженности, для целей бухучета нужно не менее 5 лет со дня списания просроченной задолженности перед вашей компанией.

На счете должен вестись аналитический учет в разрезе каждого контрагента. Списание дебиторской задолженности в налоговом учете Списать в расходы нереальную к получению дебиторку могут только организации, считающие налог на прибыль методом начисления.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО также не вправе провести процедуру списания дебиторской задолженности. В учете для целей налогообложения алгоритм ликвидации дебиторки зависит от того, был ли создан резерв для сомнительных долгов.

Если он есть, то предприятие осуществляет списание дебиторской задолженности за счет резерва, а непокрытую резервом часть долга относит на внереализационные расходы.

Если резерв не сформирован, то списание дебиторки производится на внереализационные расходы. Расход признается по мере наступления даты самого раннего события: Подтверждающие документы для целей налогового учета следует хранить не менее 4 лет. Если вы заплатили аванс поставщику, а затем признали этот долг безнадежным, то принятый к вычету НДС нужно восстановить.

Если компания приняла решение признать долг физического лица безнадежным и после списания дебиторской задолженности отнести его на расходы, нужно перечислить с суммы задолженности налог на доходы физических лиц. С точки зрения налоговиков, физлицо получило налоговую выгоду, а агентом по НДФЛ должна выступить компания.

Об этом, в частности, пишут Минфин России в письме от Если физическое лицо было сотрудником организации, то, помимо уплаты НДФЛ за него, организация должна перечислить с суммы списания дебиторской задолженности страховые взносы.

Итоги Процесс списания дебиторской задолженности несложен, но строго регламентирован. Его нарушение чревато претензиями налоговых инспекторов и доначислением налога на прибыль либо штрафов за ошибки в учете.

Поэтому перед тем как списать дебиторскую задолженность, убедитесь, что проведена инвентаризация и издан соответствующий приказ. Государство расширило перечень причин списания дебиторской задолженности. Теперь можно не ждать 3 лет, а списывать долги компаний, исключенных из ЕРГЮЛ, на дату исключения должника.

Однако все же советуем не увеличивать расходы предприятия путем списания дебиторской задолженности и приложить максимум усилий для ликвидации дебиторки контрагента, предложив ему, например, рассрочку или реструктуризацию долга.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Как разработать политику управления дебиторской задолженностью Шаг 3. Определяем период, в котором дебиторская задолженность подлежит списанию Рассмотрим списание дебиторской задолженности в налоговом учете.

Когда нужно списать дебиторскую задолженность В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать: Дзен Срок исковой давности для списания задолженности Общий срок исковой давности составляет три года. Правильно отсчитать эти три года проще по таблице ниже. Ситуация С какого момента отсчитывать срок исковой давности Срок исполнения обязательства определен По окончании срока исполнения обязательства Срок исполнения обязательства не определен Со дня, когда кредитор предъявил требования исполнить обязательства например, прислал письмо Срок исполнения определен моментом востребования На исполнение обязательства кредитор дал должнику какое-то время По окончании последнего дня срока исполнения обязательства Это следует из положений статьи и пункта 2 статьи ГК. Срок исковой давности может прерываться при совершении должником действий, которые свидетельствуют о признании долга.

Порядок списания дебиторской задолженности при УСН. Пример

Статьи для бухгалтера Бухгалтерский учет списания кредиторской и дебиторской задолженности Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности всегда вызывает множество вопросов даже у бухгалтеров с отличным послужным стажем, так как в деятельности почти каждой организации всегда возникают ситуации, когда контрагент отказывается платить или просто, не погасив обязательства, ликвидировался. В статье мы рассмотрим основные вопросы отражения, писания кредиторской и дебиторской задолженности, то есть как, куда, когда и на основании каких документов списать данную задолженность в бухгалтерском учете. Инвентаризация расчетов - это сверка сумм дебиторской и кредиторской задолженности по данным вашей организации и данным ее контрагентов. В соответствии ч. Но есть одно исключение, некоторые активы и обязательства попадают под проведение обязательной инвентаризации, которая устанавливается законодательством РФ, федеральными и отраслевыми стандартами. Процесс проведения инвентаризации устанавливает правильность и обоснованность отражения сумм дебиторской и кредиторской задолженности путем документальной проверки. Основные принципы проведения инвентаризации установлены приказом Минфина России от

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

Порядок списания дебиторской задолженности в бухучете следующий: Дт 63 Кт 62 60,76,71,73,70 — списана дебиторская задолженность; Дт — отражаем списанный долг за балансом. Если резерв не был сформирован или он не покрывает долг, используются соответственно проводки Дт По каждой задолженности резерв вычисляется отдельно.

Приказ о списании дебиторской задолженности в связи с признанием ее безнадежной Когда понадобится: При списании дебиторской задолженности за счет резерва проводки следующие:

В период подготовки годового отчета значимость этих вопросов только возрастает. Что же делать с такими задолженностями? Как, куда, когда и на основании каких документов их списать? В соответствии с ч. Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами ч. Приказом Минфина России от В частности, в процессе инвентаризации путем документальной проверки устанавливается правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности подп. Согласно п. На основании п.

Порядок списания дебиторской задолженности при УСН. Пример

Порядок отражения в налоговом учете безнадежной задолженности с Условия отнесения задолженности к безнадежной Новый состав безнадежной задолженности, определенный для налоговых целей в пп. Так, безнадежной задолженностью с позиции налогового учета считают задолженность, соответствующую одному из следующих признаков пп.

Эти лица по нормам п. Причем для тех лиц, которые обязаны создавать РСД, ошибки при его расчете могут быть чреваты санкциями. В частности, это может свидетельствовать о ведении бухучета с нарушением установленного порядка.

BY - Новости сообщества. Субъекты хозяйствования часто сталкиваются с неисполнением условий договора в части оплаты. Иногда взыскать задолженность не представляется возможным вообще: Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском учете организации, представляя собой актив. Однако с учетом характера взыскания задолженности данный актив может не иметь никакой ценности. В этой связи для взыскателей наиболее оптимальный вариант — списать безнадежную к взысканию задолженность на убытки. Для целей исчисления налога на прибыль дебиторская задолженность той или иной организации может быть списана на убытки при определенных условиях. Зачем списывать задолженность? Убытки от списания дебиторской задолженности подлежат включению в состав внереализационных расходов. Внереализационные расходы непосредственно влияют на определение налоговой базы налога на прибыль, что в конечном итоге сказывается на окончательной сумме налога. Правовое регулирование Основными источниками, определяющими порядок списания задолженности, являются:

О возможности списания дебиторской задолженности с . быть списан, четко регламентированы налоговым законодательством РФ.

Бухгалтерский учет списания кредиторской и дебиторской задолженности

Какую задолженность можно списать Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая. Обратите внимание! Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства. Если данные о фактическом прекращении работы внесены в реестр до 1 сентября года, то долги такой фирмы списываются по общим правилам. Если денежные средства вам должен индивидуальный предприниматель, вы не можете провести процедуру списания дебиторской задолженности только по причине его исключения из ЕГРИП, поскольку ИП отвечает по долгам всем своим имуществом письмо Минфина России от

Списание безнадежной дебиторской задолженности в 2019 году

.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Пошаговая инструкция

.

Списание дебиторской, кредиторской задолженности

.

Порядок списания дебиторской задолженности

.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Пошаговая инструкция

.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rahrearunttbus

    Против, должна быть конкуренция.

  2. necoofe1984

    1. Заключение и регистрация договора.

  3. footpbure

    Всё правильно и грамотно показываете и многое нужно брать на вооружение В наше время это просто необходимо Это является хорошим подспорьем для начинающих

  4. Евгений

    Заяц пожаловался льву на волка, что тот его сношает каждый день по 2-3 раза. Лев выдал указ! Сношать зайца 1 раз в день. Так неделю жили, но волку было мало. Пришел к зайцу и просит еще разок, аргументируя, что мол воскресенье, делать нечего и так. И пообещал в понедельник не трогать. Гарантией стала расписка зайца: дал волку за понедельник. И подпись волка. В общем волк и в понедельник пришел.пришлось зайцу за вторник расписку писать. И так всю неделю. Встречает лев зайца и довольно, уверенно спрашивает зайца: как житуха, косой?

  5. Каллистрат

    Ничего не делать

  6. Лонгин

    Были бы адекватные налоги в этом государстве ,все бы нормально оформляли своих работников.

  7. Лада

    Сделай плиз ролик про налог на недвижимость, можно ли его не платить и какие будут последствия.

  8. riohoha

    Подскажите пожалуйста сколько сейчас штраф за вождение без водительского удостоверения?

© 2018 palitratoys.com